30/10/2026 - 10:00
As empresas do Simples Nacional têm até esta sexta-feira (30 de outubro) para optar pelo recolhimento de IBS e CBS pelo regime regular no primeiro semestre de 2027. Conhecida como Simples híbrido, a alternativa mantém os demais tributos no regime simplificado, mas exige a apuração dos dois novos impostos fora do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS).
Quem permanecer no chamado Simples puro continuará recolhendo IBS e CBS dentro da guia unificada. A escolha depende do perfil dos clientes, das compras que geram créditos tributários e dos efeitos sobre preços, margens e fluxo de caixa.
Segundo especialistas ouvidos pelo InfoMoney, comparar apenas as alíquotas pode levar a uma decisão incompleta. O ponto central é entender como a empresa compra, para quem vende e quanto crédito pode aproveitar ou gerar para seus clientes.
Qual é a diferença entre Simples puro e híbrido?
| Modelo | Recolhimento de IBS e CBS | Principal ponto de análise |
|---|---|---|
| Simples puro | Dentro do DAS | Carga total no regime simplificado e perfil dos clientes |
| Simples híbrido | Fora do DAS, pelas regras do regime regular | Créditos tributários, competitividade e custos de apuração |
A opção pelo modelo híbrido não significa sair do Simples Nacional. A empresa continua no regime para os demais tributos abrangidos, mas passa a cumprir as regras próprias de apuração de IBS e CBS.
1. Analise quem são seus clientes
O primeiro passo é identificar quem compra os produtos ou serviços da empresa.
Negócios que atendem principalmente consumidores finais tendem a encontrar mais vantagens no Simples puro, segundo os especialistas. Isso ocorre porque esses compradores não aproveitam créditos tributários.
Já empresas que vendem para outras empresas, especialmente clientes do regime regular, precisam avaliar o efeito dos créditos nas relações comerciais.
Para Gabrieli Caroline Freire, gestora de planejamento tributário do escritório Salamacha Salamacha, Abagge e Calixto Advocacia, o perfil dos clientes e dos fornecedores deve orientar a análise, junto com a carga tributária.
Na avaliação de Mateus Pontalti, sócio do escritório Feitosa Rodrigues Pontalti, a reforma pode transformar a escolha do regime em um fator de competitividade entre fornecedores.
2. Identifique quais compras geram créditos
No Simples híbrido, a empresa pode aproveitar créditos de IBS e CBS sobre aquisições elegíveis, conforme as regras do regime regular.
Quanto maior o volume dessas compras, maior pode ser a atratividade do modelo. Por outro lado, negócios cujo principal custo é a folha de pagamento tendem a ter menos espaço para creditamento, já que salários não geram esses créditos.
Esse fator ajuda a explicar por que atividades intensivas em mão de obra, como clínicas, academias e salões de beleza, precisam examinar com cuidado a migração.
Indústrias, distribuidores e fornecedores corporativos podem apresentar maior potencial de aproveitamento de créditos. Ainda assim, o setor de atuação, isoladamente, não determina a melhor escolha.
Richard Domingos, diretor-executivo da Confirp Contabilidade, recomenda considerar também margens, contratos, política de preços e capacidade de repassar custos.
3. Reúna os dados dos últimos 12 meses
A decisão deve partir dos números da operação. Os especialistas recomendam levantar:
- Faturamento por perfil de cliente, separando consumidores finais, empresas do Simples e empresas do regime regular;
- Compras por tipo de fornecedor e respectivo regime tributário;
- Despesas que podem gerar créditos de IBS e CBS;
- Peso da folha de pagamento;
- Margens de lucro e capacidade de reajustar preços;
- Classificação tributária dos produtos e serviços;
- Prazos médios de pagamento e recebimento.
Também é necessário verificar se os sistemas e a equipe estão preparados para as exigências do modelo híbrido.
Segundo Gabriel Barros, diretor da SF Barros Contabilidade, a escolha deve equilibrar os efeitos tributários, financeiros, comerciais e operacionais, preservando a rentabilidade.
4. Simule diferentes cenários de tributação
A recomendação é comparar o Simples puro e o híbrido em pelo menos três cenários: base, conservador e otimista.
As simulações devem considerar o imposto a pagar, os créditos disponíveis, o custo de apuração e os impactos sobre fluxo de caixa, capital de giro e preços.
A alíquota da CBS para 2027 já está definida?
O TCU aprovou o cálculo de uma alíquota de referência de 11,3% para a CBS, mas a fixação cabe ao Senado. O próprio tribunal ressalta que o percentual de referência não corresponde necessariamente à alíquota efetivamente cobrada de cada contribuinte.
Por isso, o percentual deve ser tratado como parâmetro para simulações, considerando as regras aplicáveis à atividade e à transição.
Freire recomenda testar variações em torno da referência disponível. Se o resultado permanecer semelhante, isso indica que clientes, fornecedores e créditos podem ter mais peso na decisão do que pequenas mudanças na alíquota.
5. Converse com seus principais compradores
Empresas que fornecem para outras empresas devem consultar seus clientes mais relevantes antes de concluir a análise.
É necessário entender se o crédito tributário será considerado na escolha de fornecedores e como isso poderá afetar negociações e preços.
Dois fornecedores podem cobrar o mesmo valor e, ainda assim, oferecer custos efetivos diferentes ao comprador em razão dos créditos gerados.
A comparação precisa mostrar tanto a carga tributária da empresa quanto o possível efeito da escolha sobre vendas, margens e manutenção de contratos.
É possível cancelar a opção pelo Simples híbrido?
Sim. A Receita Federal informa que a opção pelo recolhimento de IBS e CBS no regime regular poderá ser cancelada entre 3 de novembro e 20 de dezembro de 2026.
Domingos aponta essa possibilidade como alternativa para empresas que precisam de mais tempo para concluir os estudos. A decisão de optar agora e eventualmente cancelar depois deve considerar os procedimentos e os prazos previstos.
O cancelamento é irretratável, segundo orientação da Secretaria da Fazenda de Pernambuco: uma vez realizado, não pode ser desfeito.
Quem não optar agora terá outra oportunidade?
A regulamentação prevê uma nova janela em março de 2027, com efeitos a partir de julho de 2027. Assim, a escolha mais vantajosa para o primeiro semestre poderá ser reavaliada para os períodos seguintes.
Opção pelo híbrido é diferente de ingresso no Simples
O prazo de 30 de outubro se refere à escolha de recolher IBS e CBS pelo regime regular.
Para empresas já em atividade que pretendiam ingressar ou retornar ao Simples Nacional em 2027, o prazo de solicitação terminou em 15 de outubro. A regularização de pendências impeditivas pode ser feita até 30 de outubro, conforme as condições divulgadas pela Receita Federal.
Leia mais
FGTS mantém antecipação de até cinco saques-aniversário até março de 2027
Dólar hoje sobe a R$ 5,40 com formação da Ptax no radar
Mega-Sena 3078 acumula e próximo concurso pode pagar R$ 6 milhões
CAOA Chery Tiggo 9 chega com sete lugares, tração integral e preços a partir de R$ 249.990
